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| Role |
assistant |
| Content |
**Fórmula:**
Impuesto diferido = Diferencia entr **Fórmula:**
Impuesto diferido = Diferencia entre depreciación contable y depreciación fiscal × Tasa de impuesto
**Cálculo paso a paso:**
1. Depreciación contable anual = 100.000.000 / 10 = 10.000.000
2. Depreciación fiscal anual = 100.000.000 / 5 = 20.000.000
3. Diferencia temporaria deducible = 20.000.000 - 10.000.000 = 10.000.000
4. Pasivo por impuesto diferido = 10.000.000 × 35% = 3.500.000
**RESULTADO: 3.500.000**
**Fundamento normativo:**
Según [Sección 29, parte 003], el impuesto diferido surge por diferencias entre el importe en libros de un activo y su base fiscal. En este caso, la base fiscal de la maquinaria es menor que su importe en libros al final del año 1 (80 millones vs. 90 millones), generando una diferencia temporaria imponible que da lugar a un pasivo por impuestos diferidos.
**Registro contable:**
| Cuenta | Débito | Crédito |
|--------|--------|---------|
| Gasto por impuesto a las ganancias (Resultados) | 3.500.000 | |
| Pasivo por impuestos diferidos (Pasivo no corriente) | | 3.500.000 |
[DISCLAIMER] Consulte con su contador público.... |
| Timestamp |
2026-06-29 19:53:47.8255362 |
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