SQLite Web: avatarai.db

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**Fórmula:**  
Impuesto diferido = Diferencia entre depreciación contable y depreciación fiscal × Tasa de impuesto

**Cálculo paso a paso:**  
1. Depreciación contable anual = 100.000.000 / 10 = 10.000.000  
2. Depreciación fiscal anual = 100.000.000 / 5 = 20.000.000  
3. Diferencia temporaria deducible = 20.000.000 - 10.000.000 = 10.000.000  
4. Pasivo por impuesto diferido = 10.000.000 × 35% = 3.500.000

**RESULTADO: 3.500.000**

**Fundamento normativo:**  
Según [Sección 29, parte 003], el impuesto diferido surge por diferencias entre el importe en libros de un activo y su base fiscal. En este caso, la base fiscal de la maquinaria es menor que su importe en libros al final del año 1 (80 millones vs. 90 millones), generando una diferencia temporaria imponible que da lugar a un pasivo por impuestos diferidos.

**Registro contable:**  
| Cuenta | Débito | Crédito |
|--------|--------|---------|
| Gasto por impuesto a las ganancias (Resultados) | 3.500.000 | |
| Pasivo por impuestos diferidos (Pasivo no corriente) | | 3.500.000 |

[DISCLAIMER] Consulte con su contador público.

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