SQLite Web: avatarai.db

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Sección 30 de la NIIF para PYMES: Las diferencias de cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias o al convertir las partidas monetarias a tasas diferentes de las que se utilizaron para su conversación en el reconocimiento inicial durante el periodo o en periodos anteriores, se reconocerán en los resultados del periodo [Sección 30, parte 010].

Sección 16 de la NIIF para PYMES: Las diferencias de depreciación que surjan al aplicar métodos de depreciación diferentes a los utilizados en el reconocimiento inicial, se reconocerán como activos o pasivos por impuesto diferido [Sección 16, parte 010].

Cálculo de la depreciación:
- Valor de la maquinaria = 100 millones de pesos.
- Vida útil de la maquinaria = 5 años (según la ley tributaria).
- Depreciación anual = 100 millones / 5 años = 20 millones de pesos por año.

Cálculo del impuesto diferido:
- Impuesto diferido = (Depreciación anual x Tasa de impuesto) = (20 millones x 35%) = 7 millones de pesos.

Conclusión: Al final del año 1, se genera un impuesto diferido de 7 millones de pesos, que se registra como un activo por impuesto diferido en el estado de posición financiera.

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